股权转让税费，有哪些规定？

一、股权转让税费概述<

股权转让是指公司股东将其持有的股权转让给其他股东或非股东的行为。在我国，股权转让涉及到多种税费，包括印花税、个人所得税、企业所得税等。以下将详细解析这些税费的规定。

二、印花税规定

1. 股权转让印花税税率为0.05%，由出让方缴纳。

2. 印花税的计算公式为：股权转让金额×0.05%。

3. 印花税的缴纳期限为股权转让合同签订之日起30日内。

三、个人所得税规定

1. 个人股东转让股权所得，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。

2. 个人所得税税率为20%，但实际税负可能因地方优惠政策而有所降低。

3. 个人所得税的计算公式为：（股权转让金额-原值-合理费用）×20%。

4. 个人所得税的缴纳期限为股权转让所得实际到账之日起30日内。

四、企业所得税规定

1. 企业股东转让股权所得，按照营业外收入项目计算缴纳企业所得税。

2. 企业所得税税率为25%，但实际税负可能因地方优惠政策而有所降低。

3. 企业所得税的计算公式为：（股权转让金额-原值-合理费用）×25%。

4. 企业所得税的缴纳期限为股权转让所得实际到账之日起30日内。

五、增值税规定

1. 股权转让不属于增值税征税范围，因此不涉及增值税。

2. 但在股权转让过程中，涉及到的股权转让合同、股权转让协议等文件，需按照规定缴纳印花税。

六、土地增值税规定

1. 股权转让涉及的土地使用权，按照土地增值税的规定缴纳土地增值税。

2. 土地增值税税率为30%-60%，具体税率根据土地增值额确定。

3. 土地增值税的计算公式为：（转让价格-取得成本）×土地增值税税率。

4. 土地增值税的缴纳期限为股权转让合同签订之日起30日内。

七、其他税费规定

1. 股权转让过程中，可能涉及到的其他税费包括契税、营业税等，具体规定根据地方政策而定。

2. 契税税率为3%-5%，由受让方缴纳。

3. 营业税税率为5%，由出让方缴纳。

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